Что такое налоговый вычет и как его применяют
Получить налоговый вычет — это, если говорить простыми словами, законный способ вернуть деньги из бюджета, либо не платить налог на доходы. Здесь вы узнаете, что такое налоговый вычет, какие они бывают, как их можно получить. Мы детально, но очень просто поясним механизм работы налогового вычета. Если вы уже знаете, что это такое, то эта статья будет вам не интересна и дальше читать не нужно. Если же вы полагаете, что государство обязательно вам что то вернет, то лучше ознакомиться с текстом ниже.
О налоговом вычете в общих чертах
Многие люди искренне считают, что, например, при покупке квартиры государство им обязательно заплатит 260 000 руб. (некоторые, наиболее наивные, вообще полагают, что им заплатят аж 2 000 000 руб.). Почему именно эту сумму? Откуда она взялась? Почему именно при покупке квартиры, а, например, не стиральной машины?
Обычно, никто в такие подробности не вдается. А следовало бы. Прежде чем трясти деньги с государства нужно как минимум разобраться когда их вам должны и в каких суммах, а когда нет.
Все мы являемся честными налогоплательщиками. Платить налоги почетная обязанность каждого человека прописанная в Конституции. Прежде всего речь идет о налоге на доходы физических лиц. Ведь получая тот или иной доход (например, от продажи нашего имущества или от сдачи пустующей квартиры в аренду) мы обязаны заплатить налог в бюджет. А, например, с зарплаты его удерживают автоматически. То есть мы получаем на руки деньги уже за вычетом налога.
Полученный нами доход облагают налогом по ставке 13 процентов. Но не всю его сумму. Налог удерживают лишь с дохода, облагаемого налогом.
Как его определить? Нужно из общей суммы дохода вычесть налоговые вычеты, на которые вы имеете право. С оставшейся суммы заплатить 13 процентов государству.
Налоговый вычет — определение простыми словами
Налоговый вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.
Почему эта сумма «некая»?
Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы больше 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких видов. Например, имущественные, социальные и стандартные. Пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.
Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.
За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.
За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.
Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.
Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.
Ситуация 1. Вычет меньше дохода
Сумма вашего налогового вычета — 120 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)
С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.
Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. Поэтому часть налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.
Она составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)
Ситуация 2. Вычет равен доходу
Сумма вычета — 600 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).
Ситуация 3. Вычет больше дохода
Сумма вычета — 950 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму налога (78 000 руб.).
Налоговый вычет — понятные выводы
Как видно из примера государство вам не платит деньги, а возвращает лишь то, что когда то заплатили вы. То есть налоговый вычет — это не сумма которую вам возвращает бюджет, а сумма на которую может быть уменьшен ваш доход.
Чем выше ваш доход, тем больше сумма налога которую с вас удерживали. Чем выше сумма налога, тем больше вам могут вернуть. Поэтому, если например, вы получили право на вычет в размере 2 000 000 руб. (такую сумму вычета предоставляют при покупке недвижимости), то максимальная сумма, которую может вернуть государство, составит:
2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.
И эту сумму вам вернут лишь при условии, что вы ее заплатили в бюджет. Поэтому пенсионеры или студенты обычно получить вычеты не могут. У них есть лишь пенсия или стипендия. Такие доходы налогом не облагают. Следовательно они в бюджет ничего не платят и возвращать им попросту нечего. Получается, казус. Право на налоговый вычет у них есть, но воспользоваться им они не могут.
Ну и конечно на вычет может просто уменьшить ваш доход с которого нужно платить налог. То есть речь идет не о возврате налога из бюджета, а о возможности его в бюджет не платить (полностью или частично).
Пример
Вы продали квартиру. Ее продажная стоимость — 1 200 000 руб. Этот доход облагают налогом.
Если посчитать налог без вычета его сумма составит:
1 200 000 (доход от продажи) х 13% = 156 000 руб.
Но продавцы недвижимости имеют право на налоговый вычет. Его сумма 1 000 000 руб. Если воспользоваться вычетом, то ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 200 000 (доход от продажи) — 1 000 000 (вычет) = 200 000 руб.
С него причитается налог в размере:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.
Это на 130 000 руб. меньше.
Виды налоговых вычетов
Налоговые вычеты условно можно разделить на четыре основные вида:
Первый — это имущественный налоговый вычет. Его предоставляют при продаже имущества (квартиры, машины, дачи, гаража). Например, при расчете налога доход от продажи недвижимости можно уменьшить на 1 000 000 руб. Доход от продажи машины — на 250 000 руб.
Этот вычет можно получить не только при продаже, но и при покупке жилой недвижимости. Он будет уменьшать все ваши доходы, которые облагают налогом по ставке 13 процентов. Например, заработную плату. Сумма этого вычета равна расходам на покупку но не больше 2 000 000 руб. на одного покупателя.
Подробнее об этом читайте здесь:
- Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры;
- Как получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества.
Про эти налоговые вычеты написано в статье 220 Налогового кодекса.
Второй — это социальный налоговый вычет. Его предоставляют при оплате некоторых видов ваших расходов. Например, на лечение или обучение. Причем не только непосредственно вас, но и ваших близких.
Например, если вы потратили на свое лечение 120 000 руб., то вы сможете уменьшить свои доходы на эту сумму. В результате сможете сэкономить на налоге.
Подробности здесь:
В законе про эти налоговые вычеты написано в статье 219 пункт 1 подпункт 3 (лечение) и подпункт 2 (обучение) Налогового кодекса;
Третий — это стандартный налоговый вычет. Его предоставляют некоторым людям при выполнении определенных условий. Например, на них имеют право родители несовершеннолетних детей, инвалиды, ветераны войны, чернобыльцы и т. д. О том, как получить стандартный вычет на детей смотрите по ссылке.
Про эти налоговые вычеты написано в статье 218 Налогового кодекса.
Четвертый — это инвестиционный налоговый вычет. На этот вычет вправе рассчитывать люди, которые перечислили деньги на индивидуальный инвестиционный счет. Например, на этот счет вы перевели 350 000 руб. На эту сумму вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом на доходы. Кроме того, этот вычет может применяться в отношении доходов, которые получены по инвестиционному счету.
В законе про этот вычет говорится в статье 219.1 Налогового кодекса.
В применении каждого из этих вычетов есть свои особенности (смотрите соответствующие ссылки).
Портал «Ваши налоги»
2024